Управление оборотным капиталом предприятия

                                                             СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ    7
1.1  Понятие оборотного капитала и его классификация          7
1.2  Стратегии финансирования оборотного капитала    15
1.3  Методика анализа оборотного капитала    24
1.4  Оптимизация оборотного капитала ………………………………………...28
2. АНАЛИЗ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ООО «ФОРСАТ»    33
2.1  Краткая характеристика предприятия    33
2.2  Анализ финансового состояния ООО «Форсат»    38
2.3  Анализ оборотных активов    47
2.4 Направления повышения эффективности управления оборотным капиталом ООО «Форсат»    61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    76
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс за 2014-2016 г.г. …………………..78
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах за 2014-2016 г.г……......80
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Схема структуры источников капитала предприятия…....84
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Показатели рентабельности ………………………………..85

ВВЕДЕНИЕ

Для нормального функционирования предприятия необходимо наличие определенных средств и источников. Для этого предназначен оборотный капитал, представляющий собой, прежде всего денежные средства, которые используются предприятием для приобретения производственных фондов и фондов обращения.
Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.
Самое главное, что необходимо усвоить, - что дает предприятию эффективное использование оборотных фондов и оборотных средств и какие мероприятия могут способствовать снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств.
В настоящее время предприятия приобрели широкие права в самоуправлении, планировании, организации производства и финансов. На них легла большая ответственность за конечный результат производственной и финансовой деятельности. Основную цель деятельности любого производителя составляет максимизация прибыли. Возможности ее получения ограничены, во-первых, издержками производства и, во-вторых, спросом на произведенную продукцию.
Главным ограничителем прибыли являются издержки производства. К их определению и измерению существуют разные подходы, в которых можно выделить взгляд экономиста, ориентированный на перспективу фирмы, и позицию бухгалтера, которых, прежде всего, интересует финансовые отчеты и балансы предприятия. Однако далеко не последнюю роль в формировании издержек производства играет рациональная организация управления оборотным капиталом, что определяет важность и актуальность выбранной темы.
Рациональное и экономное использование оборотного капитала является первоочередной задачей предприятия. Поэтому целью данной работы является комплексное исследование управления оборотными средствами в организации и разработка предложений по рационализации их формирования и использования в условиях рынка.
Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
    исследованы теоретические и методические вопросы управления оборотными средствами;
    дана подробная характеристика объекта исследования;
    проведен анализ формирования и использования оборотных средств в ООО «Форсат»;
    разработаны предложения по повышению эффективности управления оборотными средствами.
Объектом исследования выступает торгово-закупочное предприятие ООО «Форсат».
Предметом исследования служит комплексная система управления оборотным капиталом.
Теоретической и методической основой послужили постановления правительства РФ, Министерства финансов, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации деятельности предприятий в части управления оборотным капиталом. При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «Форсат».
Практическая значимость. Разработанные в выпускной работе предложения по повышению эффективности использования оборотного капитала позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ООО «Форсат» осуществить систему мер, направленных на рациональное использование оборотных средств: усиление контроля за оборотными фондами; снижение затоваривания неходовыми, залежалыми товарами; ускорение оборачиваемости оборотных средств.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, выяснена цель и поставлены задачи, определены предмет и объект исследования.
В первой главе описываются теоретические основы управления оборотным капиталом, дается определение производственным фондам и фондам обращения, ее классификация по категориям, аспекты системы управления оборотным капиталом; исследуется методика анализа оборотного капитала.
Во второй главе проводится анализ деятельности в сфере оборотного капитала ООО «Форсат». Для этого изучается деятельность предприятия в целом. Анализируется структура оборотных активов, их ликвидность, оборачиваемость и рентабельность. Здесь также разработаны мероприятия по повышению эффективности управления оборотным капиталом, позволяющих контролировать процесс кругооборота оборотных активов. Представлен прогноз потребности в оборотном капитале на 2017 год, и методы по снижению потребностей в оборотных средствах.
В заключении представлены основные результаты выполненной работы.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.    Гражданский Кодекс Российской Федерации: Ч.2 (ред. от 12.03.2014 №35-ФЗ //  www.garant.ru, 2017.
2.    Налоговый кодекс: Ч.2 (ред. от 04.10.14г. №285-ФЗ)// www.garant.ru, 2017.
3.    Приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 04.12.2012г.) // www.garant.ru, 2017.
4.    Приказ ФНС РФ от 01 апреля 2010 г. N ммв-7-6/245 «Об утверждении формата бухгалтерской отчетности» //  www.garant.ru, 2017.
5.    Письмо Минфина РФ от 03 сентября 1993 г. N 106 «О порядке расчетов за пользование целевым государственным кредитом на пополнение оборотных средств» //  www.garant.ru, 2017.
6.    Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: Приложение 7 (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477) // Справочно-правовая система «Консультант», 2017.
7.    Азрилиян А. Большой экономический словарь / А. Азрилиян. – М.: Институт новой экономики, 2013. – 1472 с.
8.    Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / Ю. А. Арутюнов. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2013. – 312 с.
9.    Баторова С.Р. Основы экномической деятельности предприятия : [учеб. пособие] / С. Р. Баторова, О. Р. Балтахинова, Р. В. Бадараева ; Федер. агентство по образованию, ГОУ ВПО "Вост.-Сиб. гос. технолог. ун-т". – Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2012. – 122 с.
10.    Баранов В. В. Стоить дороже! / Баранов В. В., Зайцев А. В. // Российское предпринимательство. – 2016. – N 9. – вып. 2. – С.96-100.
11.    Барчуков А. В. Политика управления оборотным капиталом в холдинге / Барчуков А. В., Метелькова Н. В. // Финансовый менеджмент, 2016, N 5.-С.23-36
12.    Белоглазова Г. Н. Деньги. Кредит. Банки./ под ред. Белоглазовой Н.М. –М.: «Юрайт-Издат», 2013. - 620 с.
13.    Белотелов Н.П. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебник для вузов / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. Изд. 2-е.– М.: Дашков и К, 2014. – 484 с.
14.    Бригхем Ю.Ф. Финансовый менеджмент. Серия: Академия финансов / Ю.Ф. Бригхем, М.С. Эрхардт. – 11-е изд., перераб. и доп. – Спб.: Питер, 2014. – 960 с.
15.    Брындин А. Драгоценная дебиторка в обрамлении факторинга / А. Брындин // Консультант. – 2016. – N 13. – С. 46-48.
16.    Бурмистрова, Л. М. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие для вузов / Л. М. Бурмистрова. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 240 с.
17.    Ван Хорн Дж. К. Основы финансового менеджмента / Дж.К. Ван Хорн, Дж.М. Вахович.Изд. 3-е. – М.: Вильямс, 2015. – 1232 с.
18.    Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник : учеб. пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080502 "Экономика и управление на предприятии строительства" / Л. С. Васильева, Е. М. Штейн, М. В. Петровская ; под ред. Е. М. Штейн. Изд. 2-е.– М. : Экзамен, 2013. – 319 с.
19.    Годовой отчет – 2016 / под ред. В.И. Мещерякова. – М.: Эксмо, 2016. – 708 с.
20.    Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент: учебник / Н.Б. Ермасова. Изд. 2-е.- М.: Высшее образование, 2013. – 470 с.
21.    Ефимова О.В. Финансовой анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник для подготовки магистров, обучающихся по спец. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Мировая экономика" / О. В. Ефимова. - 3-е изд., стер. - М. : Омега-Л, 2014. – 351 с.
22.    Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия : учебник / Н. Л. Зайцев ; Гос. ун-т управления. - 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 413 с.
23.    Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. – М.: Кнорус, 2012. – 208 с.
24.    Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент : учебник: для студентов вузов, обучающихся по спец. "Финансы и кредит" и по напр. подготовки "Менеджмент" / Т. В. Кириченко ; Федер. ин-т развития образования. Изд. 2-е.– М.: Дашков и К, 2014. – 484 с.
25.    Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 560 с.
26.    Кусмарцева Ю.В. Финансовое управление кругооборотом специфических оборотных активов аграрных формирований / Ю. В. Кусмарцева // Финансы и кредит. – 2016. – N 1. – С.70-78.
27.    Магомедов А. -Н. Нечаев В. И., Герасимова Л. Н., Резниченко С. М. Методологические аспекты анализа оборотного капитала и оборотных средств пищевой промышленности / А. -Н. Магомедов // АПК: экономика, управление. – 2015. – N 3. – С.71.
28.    Меркулова И.В. Деньги. Кредит. Банки. / И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова. Изд. 2-е. – М.: Кнорус, 2015. – 348 с.
29.    Мездриков Ю. В. Анализ источников формирования оборотного капитала / Ю. В. Мездриков // Экономический анализ: теория и практика. – 2016. – N 8. – С. 46-51.
30.    Парушина Н.В. Аудит : учебник для сред. проф. образования / Н. В. Парушина, С. П. Суворова. Изд. 2-е.– М.: Форум, 2011. – 287 с.
31.    Пещанская И.В. Краткосрочный кредит как способ перераспре-деления совокупного оборотного капитала в экономике / И.В.Пещанская / И.В. Пещанская // Финансы и кредит. – 2016. – N10. – С.26-33.
32.    Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит / под ред. Г.Б. Поляка. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 639 с.
33.    Савицкая Г. В.  О соотношении и алгоритмах расчета показателей собственного оборотного капитала и чистого оборотного капитала [Текст] / Савицкая Г. В. // Экономический анализ: теория и практика. - 2016. - N 14.
34.    Стоянова Е.Е. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М.: Перспектива, 2010. – 656 с.
35.    Филобокова Л.Ю. Концептуальное обоснование стратегии управления оборотным капиталом в малом предпринимательстве / Филабокова Л. Ю. // Финансовый менеджмент. – 2016. – N 2. – С.19-25.
36.    Филобокова Л.Ю. Обоснование подходов к формированию стратегии и тактики управления оборотным капиталом в малом предпринимательстве в условиях глобализации экономических процессов / Филбокова Л. Ю. // Финансовый менеджмент. – 2016. – N 2. – С. 12-22
37.    Финансы: учебник / [Л.А. Бурмистрова и др.]; под ред. Н.Ф. Самсонова. Изд. 2-е.– М.: Ю-райт, 2014. – 592 с.
38.    Хорин А.Н. Стратегический анализ / А.Н. Хорин, В.Э. Керимов. Изд. 2-е.– М.: Эксмо, 2013. – 448 с.
39.    Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики. – М.: Инфра-М, 2012. – 160 с.
40.    Чалдаева Л.А. (д-р экон. наук). Управление оборотным капиталом в условиях транзитивной экономики [Текст] / Л. А. Чалдаева // Финансы и кредит. - 2015. - N 17. - С. 49-52.
41.    Чершышев С. Меры должны быть современными / С. Чершышев // Консультант. – 2016. – N 17. – С.22.
42.    Чуев И.Н. Экономика предприятия : учебник для вузов / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2013. – 414 с.
43.    Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] / URL: www.minfin.ru, 2017.